Concepto de Estado de origen y aplicación de fondos
El Estado de Origen y Aplicación de Fondos es una herramienta más del Análisis Económico/Financiero a través del cual se obtienen las variaciones que han ocurrido en las masas patrimoniales de una empresa mediante la comparación de las mismas entre dos ejercicios contables con el fin de determinar cuales han sido las fuentes que se han generado en dicho periodo de tiempo como resultado del ciclo de explotación de la empresa y en que han sido aplicadas o usadas las mismas.
Su conocimiento sirve para conocer si nuestra actividad ha sido desarrollada con la eficiencia esperada y que los resultados económicos obtenidos respondan a los objetivos y estrategias económico – financiera que se haya trazado la empresaEn el Estado de origen y aplicación de fondos se detallan:
- Los recursos que han entrado en la empresa durante el ejercicio y la utilización que se les ha dado.
- El efecto que este movimiento de entrada y aplicación de recursos ha tenido en el activo circulante.
Esta información nos permite conocer si los recursos generados en la actividad han sidosuficientes para atender la financiación requerida o si, por el contrario, la empresa ha tenido que recurrir a fuentes adicionales de financiación.
Esta información distingue:
Orígenes: son los recursos que entran en la empresa.
Aplicaciones: son el destino que se les da a dichos fondos.
En los Orígenes se incluyen:
- Beneficios del ejercicio
- Aumento del exigible a l/p
- Aumento de los fondos propios
- Disminución del fondo de maniobra
- Disminución del activo fijo
En las Aplicación entran:
- Pérdidas del ejercicio
- Aumento del fondo de maniobra
- Aumento del activo fijo
- Reducción del pasivo exigible l/p
- Reducción de los fondos propios